Który formularz PIT wybrać?

Składając roczną deklarację podatkową musimy wybrać odpowiedni rodzaj druku. Warto pamiętać, że jest on uzależniony nie tylko od źródła przychodu, ale i od sposobu opodatkowania.

PIT-37 i jego charakterystyka

Chcąc złożyć PIT-37 należy spełnić kilka warunków. Na pierwszy plan wysuwa się to, że nasze przychody powinny być uzyskane jedynie na terenie Polski za pośrednictwem płatnika oraz opodatkowane z wykorzystaniem skali podatkowej. Najczęściej są to przychody wynikające ze stosunku pracy, stosunku służbowego i pracy nakładczej, pod uwagę brana jest jednak również działalność wykonywana osobiście w oparciu o umowę o dzieło i prawa autorskie oraz inne prawa majątkowe.

PIT-37 jest przeznaczony też dla emerytów i rencistów otrzymujących świadczenia w kraju, a także dla osób, które pobierają renty socjalne i strukturalne, świadczenia i zasiłki przedemerytalne, zasiłki pochodzące z ubezpieczenia społecznego oraz tych, które posiadają przychody będące konsekwencją członkostwa w rolniczych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną. Deklaracja PIT-37 uwzględnia także stypendia i świadczenia z Funduszu Pracy oraz Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. 

PIT-36 nie tylko dla prowadzących działalność gospodarczą

PIT-36 to deklaracja stosowana przez tych podatników, którzy zajmują się działalnością gospodarczą opodatkowaną z wykorzystaniem skali podatkowej. Jest to jednak również sposób rozliczania się typowy dla osób, które prowadzą działy specjalne produkcji rolnej przy takim samym sposobie opodatkowania. Po formularz ten sięgają również podatnicy z dochodami uzyskiwanymi za granicą i z najmu oraz ci, którzy do swoich dochodów doliczają te, które zostały uzyskane przez małoletnie dzieci. PIT-36 obejmuje także przychody ze stosunku pracy, z działalności wykonywanej osobiście i z emerytury. Nie trzeba więc składać jednorazowo dwóch deklaracji.

PIT-36 L – opodatkowanie liniowe

PIT-36L to formularz przeznaczony zarówno dla osób prowadzących działalność gospodarczą, jak i dla tych, które mogą pochwalić się dochodami z działów specjalnych produkcji rolnej przy opodatkowaniu według dziewiętnastoprocentowej stawki podatku. PIT-28 – deklaracja z ryczałtem Formularz PIT-28 to rozwiązanie skierowane do podatników z dochodami opodatkowanymi ryczałtem. Okazuje się przy tym, że dla urzędu skarbowego znaczenia nie ma to, czy dochody te pochodzą z działalności gospodarczej, umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, czy też z innej umowy o podobnym charakterze.

PIT-38 i problemy z dwoma deklaracjami

Pomimo pewnych podobieństw należy pamiętać o tym, że PIT-38 i PIT-28 to dwie deklaracje o odrębnym charakterze, a w związku z tym nie można wykazać na nich innych dochodów. Jeśli więc podatnik uzyskał przychody ze źródła innego rodzaju, konieczne jest złożenie wszystkich wymaganych prawem dokumentów Zarówno PIT-38, jak i PIT-28 są odrębnymi deklaracjami, nie można na nich wykazać innych dochodów, np. ze stosunku pracy czy działalności wykonywanej osobiście. Jeśli podatnik uzyskał przychody więcej niż z jednego rodzaju źródła, rozliczanego na różnych deklaracjach, musi złożyć wszystkie wymagane deklaracje. Warto też pamiętać o konieczności rozliczenia tych przychodów, które wynikają zarówno z odpłatnego zbycia nieruchomości, jak i praw majątkowych. W tym przypadku kluczowe znaczenie ma to, w którym roku podatnik nabył nieruchomość lub prawo.